Kysymys Osakeporotusrahasto on 300 000 vuoden lopussa 30 000 osaketta kohden ja 20 osakkeen kurssi. Voiko kukaan antaa päiväkirjoja optio-oikeuksien toteuttamishetkellä. Vastaus Kyllä, JE: t tarvitsevat lisätietoja Haluan kuitenkin yrittää antaa sille kuvauksen, joka perustuu seuraaviin olettamuksiin: 1 Olet arvostellut optioita 10 optioon Varoitus Ole hyvä ja tutustu arvostusmenetelmään ja käytettyihin muuttujiin Jos toteutushinta on 20, käypä arvo osaketta kohden olisi hyvä Yli 20 optio-oikeutta varten Jos osakekohtainen valuuttakurssi on korkeampi kuin 20, optio-oikeuksilla on oltava kohtuullisen korkeampi kuin 10,2. Optio-oikeudet annetaan työntekijöille eli ESOP: lle eikä muille osapuolille Optioiden arvostus poikkeaa merkittävästi ESOP-sopimusten ja velkojien muiden osapuolten välillä annettujen optioiden välillä.3 Kaikki oikeuden syntymisedellytykset on täytetty kolmannen vuoden lopussa, eikä erääntymistä ole maksettu erääntymistä eli useampaa oikeuden syntymistä.4 Olet jo maksanut kulut Ja tallettaa varantotili oman pääoman rajoissa 300 000: een - oikeuden syntymisajankohtaan.5 Nimellisarvo osaketta kohden on 10 Voit saada käteistä 20 osaketta kohden harjoituksessa.6 Uusia osakkeita kohdistetaan liikearvoon eikä omia osakkeita tai Muilla keinoin. Hyvä IFF kaikki edellä mainitut oletukset ovat totta, joten tässä on JEs. Dr-optio-oikeus 10 osaketta kohden Dr Cash Bank 20 per osake Cr Osakepääoma 10 osaketta kohden Cr Share Premium 20 per share. Miten tehdä tilinpäätöstietoja Koska optio-ohjelmat ovat eräänlaista korvausta, yleisesti hyväksyttyjä kirjanpitoperiaatteita tai GAAP: tä edellytetään yrityksiä kirjaamaan optio-oikeudet korvauskuluiksi kirjanpidollisiin tarkoituksiin. Sen sijaan, että kirjataan kuluksi nykyisen osakekurssin, liiketoiminnan on laskettava Oikeudenmukainen markkina-arvo Tilinpitäjä kirjaa sitten kirjanpidon merkinnät rekisteriin palkkioista, optio-oikeuksien käyttämisestä ja optio-oikeuksien päättymisestä. Arvonlaskenta. Yritykset voivat olla houkuttelevia tallettamaan osakepalkkipäiväkirjamerkinnät nykyiseen osakekantaan. Optio-oikeudet ovat kuitenkin erilaiset. GAAP vaatii työnantajia laskemaan optio-oikeuden käypä arvo ja kirjaamaan tämän numeron perusteella korvauskulut. Yritysten tulisi käyttää matemaattista hinnoittelua Esimerkiksi jos yritys arvioi, että 5 prosenttia työntekijöistä menettää optio-oikeudet ennen heidän liikkumistaan, liiketoiminta kirjaa optio 95 prosenttiin Sen arvo. Perustamismenot. Sen sijaan, että korvauskulujen kirjaaminen yhdeksi kertakorvaukseksi, kun työntekijä käyttää optiota, kirjanpitäjien olisi levitettävä korvauskustannukset tasaisesti koko elinkaaren ajan. Esimerkiksi sanoa, että työntekijä saa 200 osaketta Jonka arvo on viidessä vuodessa yrityksessä 5000, joka laskee vuosittain vuosittain kirjanpitäjä veloittaa korvauksen ex 1000 optiota ja optio-oikeudet 1000 optio-oikeuksilla. Optioiden suorittaminen. Tilinpitäjien on varattava erillinen päiväkirja, kun työntekijät käyttävät optio-oikeuksia. Ensiksi kirjanpitäjän on laskettava saamansa oikeuden käteisvaroja ja kuinka paljon Varastossa käytettiin esimerkiksi sanoa, että työntekijä edellisestä esimerkistä käytti puolta kaikista optio-oikeuksistaan 20 osakkeen merkintähinnalla. Kokonaisvastaanotettu raha on 20 kerrottuna 100: lla tai 2 000: lla Tilinpitäjä veloittaa käteisvaroja 2 000 veloitukselle optio-oikeuksilla Oma pääoma muodostaa puolet tilin saldoista tai 2500 ja antaa oman pääoman rahastoille 4500.Expired Options. Työntekijä voi jättää yrityksen ennen oikeuden syntymispäivää ja joutua menettämään optio-oikeutensa. Kun näin tapahtuu, tilintarkastajan on tehtävä Päiväkirjakirjaus uudelleen merkitsemään omaa pääomaa vanhentuneina optio-oikeuksina taseeseen Vaikka määrä pysyy pääomana, tämä auttaa johtajia ja sijoittajia ymmärtämään t Hattu he voittivat antaa varastossa työntekijälle alennetulla hinnalla tulevaisuudessa Sano, että edellisessä esimerkissä oleva työntekijä lähtee ennen kuin hän käyttää jotain optiota Tilinpitäjä veloittaa optio-oikeuden pääomaosuusstandardin ja hyvittää vanhentuneita optio-oikeuksia. Työsuhde-optio-oikeuksien laskentakaavat. David Harperin luotettavuuden merkitys Emme palaa uudelleen kiivaaseen keskusteluun siitä, olisiko yritysten kannattava työntekijöiden optio-oikeuksia. Meidän on kuitenkin perustettava kaksi asiaa Ensinnäkin FASB: n tilinpäätösstandardilautakunnan asiantuntijat ovat halunneet vaatia optioita Kulutus 1990-luvun alkupuolelta Vaikka poliittinen painostus, menot muuttuivat enemmän tai vähemmän väistämättöminä, kun kansainvälinen tilinpäätöslaitos IASB vaati sitä, koska Yhdysvaltojen ja kansainvälisten tilinpäätösstandardien lähentäminen tarkoituksellisesti painottui, ks. Argumenttien joukossa on oikeutettu keskustelu Tilinpäätöstietojen merkityksellisyyden ja luotettavuuden kaksi pääpiirteistä Tilinpäätöstiedot ovat olennaisia, kun ne sisältävät kaikki yrityksen aiheuttamat aineelliset kustannukset - eikä kukaan ole vakuuttunut siitä, että kyseiset optiot ovat kustannuksia. Tilinpäätöksessä raportoidut kustannukset saavuttavat luotettavuustason, kun ne ovat Mitattuna puolueettomalla ja tarkalla tavalla. Nämä kaksi merkitystä ja luotettavuutta ovat usein ristiriidassa kirjanpitokehyksessä. Esimerkiksi kiinteistöt on kirjattu alkuperäiseen hankintamenoon, koska historialliset kustannukset ovat luotettavampia mutta vähemmän merkityksellisiä kuin markkina-arvo - eli voimme mitata Luotettavuudella kuinka paljon käytettiin kiinteistön hankkimiseen Vastustajat voittivat luotettavuuden etusijalle ja väittivät, että optiokustannuksia ei voida mitata johdonmukaisella tarkkuudella FASB haluaa asettaa tärkeysjärjestyksen tärkeysjärjestykseen, uskoen, että se on oikein oikein hankittaessa kustannuksia, on tärkeämpää kuin se, Jättäen sen kokonaan Mutta ei tunnustusta nyt maaliskuusta 2004 alkaen nykyinen sääntö FAS 123 edellyttää julkistamista, mutta ei tunnustusta Tämä tarkoittaa sitä, että vaihtoehtoisten kustannusarvioiden on ilmoitettava alaviitteenä, mutta niitä ei tarvitse kirjata kuluksi tuloslaskelmassa, Jos ne vähentäisivät raportoitua voittoa tai nettotuloa Tämä tarkoittaa sitä, että useimmat yritykset raportoivat tosiasiallisesti neljä osakekohtaista EPS-numeroa - elleivät he vapaaehtoisesti päätä tunnistamaan optioita, koska satoja on jo tehty. Tuloslaskelmassa.1 Perus EPS 2 Laimennettu EPS.1 Pro Forma Basic EPS 2 Pro Forma Laimennettu EPS-laimennettu EPS-talteenotto Jotkut vaihtoehdot - vanhat ja rahat Esiasetetut EPS-ongelmat ovat mahdollinen laimennus Erityisesti mitä teemme erinomaisilla, mutta ei-käytetyillä vaihtoehdoilla, vanhoilla optioilla Aikaisempina vuosina, jotka voidaan helposti muuntaa yhteisinä osakkeiksi milloin tahansa Tämä koskee paitsi optio-oikeuksia, myös vaihtovelkakirjalainoja ja joitakin johdannaisia Laimennettu EPS yrittää saada captu Tämä mahdollinen laimennus käytetään alla kuvatun kassavarantomenetelmän avulla. Hypoteettiselta yrityksellämme on 100 000 yhteistä osaketta, mutta sillä on myös 10 000 eräitä optioita, jotka kaikki ovat rahoissa. Se on myönnetty 7: n osakekurssilla, mutta osakkeilla on Koska nousi 20: een. Basics EPS: n nettotulot yhteiset osakkeet ovat yksinkertaisia 300 000 100 000 3 per osake Laimennettu EPS käyttää valuuttavarantotavan menetelmää vastaamaan seuraaviin kysymyksiin hypoteettisesti, kuinka monta yhteistä osaketta olisi jäljellä, jos kaikki rahavarat valittiin Tänään Edellä kuvatussa esimerkissä pelkkä harjoittelu lisäisi 10 000 yhteistä osaketta peruspisteeseen. Simuloidun harjoituksen ansiosta yrityksellä olisi kuitenkin lisäkustannuksia 7 optiota lisättynä verohelpotuksella. Verotuksellinen hyöty on todellista käteistä, koska yhtiö Saa vähentää verotettavaa tulostaan optioilla - tässä tapauksessa 13 optio-oikeutta kohden. Miksi koska IRS aikoo kerätä verot optio-oikeuksien haltijoilta, jotka Maksaa tavanomainen tulovero samasta voitosta. Huomaa, että verotuksellinen etu koskee pätemättömiä optio-oikeuksia. Ns. Kannustinoptio-oikeudet ISO: t eivät välttämättä ole verovähennyskelpoisia yritykselle, mutta alle 20 myönnetystä optiosta on ISO. 100 000 yhteistä osaketta tulee 103,900 laimennetun osakekannan mukaan, joka muistetaan, perustuu simuloituun harjoitukseen. Oletamme, että 10 000 rahavarojen käyttämistä lisää itse 10 000 yhteistä osaketta. Mutta yhtiö saa takaisin Liikevoitto 70 000 7 opintopistemäärä vaihtoehtona ja käteisverotuksellinen etu 52 000 13 voitto x 40 veroprosentti 5 20 optiosta Tämä on ylivoimainen 12 20 käteisalennus, niin sanotusti, vaihtoehtoa kohti yhteensä 122 000 euron alennuksen. Simulaatio, oletamme, että kaikki ylimääräiset rahat käytetään osuuksien takaisinostoon Nykyinen 20 osaketta kohti yhtiö ostaa takaisin 6 100 osaketta. Yhteenvetona, 10.000 vaihtoehdon muuntaminen luo vain 3.900 netto lisäosaa 10.000 vaihtoehtoa conv Eraste vähennettynä 6 100 takaisinosto-osuudella Tässä on todellinen kaava, jossa käytetään M: n nykyistä markkinahintaa, E: n toteutushinta, T-verokanta ja N-optio-oikeuksia. Formaatti EPS kerää vuoden aikana myönnetyt uudet optiot Edellisten vuosien myöntämien jäljellä olevien tai vanhojen rahavarojen vaikutukset Mitä aiomme tehdä kuluvalla tilikaudella myönnetyillä optioilla, joilla on nolla luontainen arvo eli jos oletushinta on sama kuin osakekurssi, mutta ovat kuitenkin kalliita, koska Niillä on aika-arvo Vastaus on, että käytämme option-hinnoittelumallia arvioitaessa kustannuksia, joilla luodaan ei-kassavaikutus, joka vähentää raportoitua nettotuloa. Kun omavaraisuusmenetelmä lisää EPS-suhteen nimittäjää lisäämällä osakkeita, pro forma Kustannusten vähentäminen vähentää EPS: n lukumäärää Voit nähdä, kuinka kulujen laskeminen ei kaksinkertaista, koska jotkut ovat ehdottaneet, että laimennetulla EPS: llä on vanhat optio-avustukset, kun taas pro forma - menot sisältävät uusia apurahoja. Tarkastele kahta johtamismallia, Black-Scholes ja binomium, tämän sarjan seuraavissa kahdessa erässä, mutta niiden vaikutus on tavallisesti tuotto kustannusarvosta, joka on välillä 20-50 osakkeen hinnasta. Vaikka ehdotettu kirjanpitosääntö Että otsakkeen käypä arvo on myöntämispäivänä. Tämä tarkoittaa sitä, että FASB haluaa vaatia, että yritykset arvioivat optio-oikeuden käypä arvo avustuksen myöntämishetkellä ja kirjataan kirjataan kuluksi tuloslaskelmaan. Harkitse alla oleva kuva Sama hypoteettinen yritys, jota tarkastelimme yllä. 1 Laimennettu EPS perustuu jakamalla oikaistu nettotulos 290.000 laimennetuksi 103.900 osakkeen osakekannasta. Pro forma - liiketoiminta-alueen laimennettu osakepohja voi kuitenkin olla erilainen. Katso lisätietoja alla olevasta teknisestä muistiosta. Ensinnäkin voimme nähdä, että olemme edelleen Joilla laimennetut osakkeet simuloivat aiemmin myönnettyjen optioiden käyttämistä Toiseksi, oletamme lisäksi, että kuluvalle vuodelle on myönnetty 5000 optiota. Oletetaan, että mallimme arvioi, että ne ovat 40: n 20: n osakekurssin arvosta, Tai 8 optiota kohti Kokonaiskustannus on 40 000 Kolmas, koska vaihtoehdomme tapahtuvat kallioravintana neljän vuoden aikana, hyvitämme kulut seuraavien neljän vuoden aikana Tämä on kirjanpidon vastaavuusperiaate, ajatuksena on, että työntekijämme toimittaa Joten kustannuksia voidaan jakaa tuona ajanjaksona. Vaikka emme ole havainneet sitä, yrityksillä on mahdollisuus alentaa kustannuksia ennakoimalla optio-oikeutta Esimerkiksi yritys voi ennustaa, että 20 myönnetystä optiosta menetetään ja vähentää kuluja vastaavasti. Optio-avustuksemme nykyinen vuosikustannus on 10 000, 40 000: n ensimmäisestä 25: stä. 290 000 Jaamme tämän osuuksiksi sekä tavanomaisiin osakkeisiin että laimennettuihin osakkeisiin pro forma EPS - määrien tuottamiseksi. Nämä on esitettävä alaviitteessä, ja ne todennäköisesti edellyttävät tunnustamista tuloslaskelmassa niiden tilikausien aikana, jotka alkavat 15.12. , 2004. Lopullinen tekninen huomautus rohkeille On olemassa teknisyyteen, joka ansaitsee mainita, käytimme samaa laimennettua osakekantaa molemmissa laimennetuissa EPS-laskelmissa, laimennettu EPS ja pro forma-laimennettu EPS Teknisesti pro forma-laimennetun ESP-kohteen iv avulla yllä Tilinpäätösraportointia, osakepohjaa kasvatetaan edelleen sellaisten osakkeiden lukumäärän mukaan, jotka voidaan hankkia jaksottamattomien korvauskulujen kanssa, Etuoikeus ja verotuksellinen hyöty Näin ollen ensimmäisen vuoden aikana, koska vain 10 000 40 000 optiokulusta on veloitettu, muut 30 000 hypoteettisesti voisivat hankkia vielä 1 500 osaketta 30 000 20 Tämä - ensimmäisen vuoden aikana - tuottaa laimennetun Osakkeet 105 400 ja laimennettu EPS 2 75 Mutta neljäs vuosi, kun kaikki muut ovat yhtä suuria, edellä oleva 2 79 olisi oikea, sillä olisimme jo päättäneet 40 000: n menot. Muista, tämä koskee vain pro forma laimennettua EPS: tä, jossa olemme Laskentavaihtoehtoja numeratorissa. Yhteenveto Expense-optiot ovat vain parhaiten pyrkimys arvioida optio-kustannuksia Johtajat ovat oikeassa sanoa, että vaihtoehdot ovat kustannuksia ja laskenta on jotain parempi kuin ei lasketa mitään. Mutta he eivät voi vaatia, että kustannusarviot ovat tarkkoja. Entä jos varastosta kastelisi ensi vuonna 6 ja jäi siellä Silloin vaihtoehdot olisivat täysin arvottomia ja kustannusarvioimme osoittautuisi huomattavasti yliarvioiduksi Kun EPS-arvo olisi vähäinen. Sitä vastoin, jos varastosta odotettiin parempaa, EPS-numerot olisivat olleet liian suuria, koska kustannuksemme osoittautuivat vähäisiksi.
No comments:
Post a Comment